1、大家下午好！ 今天下午我和大家共同学习一些征管业务知识。首先，我给大家介绍一下这次竞赛涉及的征管业务复习范围。征管业务比较繁杂，本着从简适中的原则，我们主要列了三部分内容。由于税收管理员制度即将修改，所以没有列入这次复习范围。税源管理平台和CTAIS系统知识多是一些实际操作的内容，也没有列入这次考试范围。我们仅就征管法及实施细则、个体管理相关规定、协调联动相关工作制度三部分内容列入这次考试的范围。下面我们一一介绍：征管业务复习范围 第一部分内容：重点掌握征管法及其实施细则。 征管法释义是对征管法内容的进一步解释，复习时可以作为参考加深理解。根据征管法制定的相关办法：重点掌握以下四个办法： 1、总局税务登记管理办法(总局第7号令)2、省局税务登记管理实施办法（试行）(冀国税发2006249号)3、总局欠税公告办法（试行）4、省局欠税公告实施办法（试行）(冀国税发200534号)需要了解以下三个文件：1、省局税务登记工作流程（试行）2、总局纳税担保试行办法（国家税务总局令200511号）3、总局抵税财物拍卖、变卖试行办法（国家税务总局令200512号）第二部分内容：掌握个体管理相关规定：1

2、、总局个体工商户税收定期定额征收管理办法2、省局个体工商户税收定期定额征收管理实施办法（试行）（冀国税发2006251号）3、总局个体工商户建账管理暂行办法（总局200617号令）4、省局关于贯彻落实个体工商户建账管理暂行办法的通知（冀国税发200743号）第三部分：熟悉协调联动相关工作制度。1、省局关于印发税收分析、纳税评估、税务稽查和责任追究协调联动工作制度的通知（冀国税发202155号）（包括五个附件内容都要熟悉）2、总局纳税评估管理办法（试行）以上三部分内容是我们这次竞赛的复习范围。下面我们就这次考试需要重点掌握的征管法及实施细则的内容给大家串讲一下。征管法及实施细则串讲提纲目前的征管法是2001年5月1日起施行的，它是我们日常征管工作中一部非常重要的程序法。它的修订、颁布主要体现五个特点：一、增加了加强征管、堵塞漏洞的税源管理措施；二、进一步明确了税务机关执法主体地位，强化了执法手段和措施；三、增加了防范涉税违法行为的措施，加大了打击偷逃骗税的力度；四、大量增加了保护纳税人合法权益和纳税人依法享有权利的内容和条款；五、进一步规范税务机关的执法行为，明确了税务机关和税务人员违法

3、行为的法律责任。征管法包括六章九十四条，实施细则包括九章一百一十三条内容。下面我们按照征管法的基本构架分六章将法条和细则糅合在一起进行一下串讲。第一章：总则本章共包括法条14条（第1条-14条），相关细则9条（第1条9条），总则确定了征管法的立法宗旨和目的，规定了法的适用范围、行政主体、遵守主体的范围和涵义，并对各遵守主体的权利和义务进行了概括性、原则性的规定。下面分别进行讲述：一、立法宗旨和目的：1、加强税收征收管理；2、规范税收征收和缴纳行为；3、保障国家税收收入；4、保护纳税人的合法权益；5、促进经济发展和社会进步。二、适用范围：只适用于由税务机关征收的各种税收的征收管理。包括17个税种，分别为增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税（利息税）、资源税（海洋石油企业资源税）、城镇土地使用税、城市维护建设税、土地增值税、车辆购置税、房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、印花税、屠宰税、筵席税。三、遵守主体：包括三种1、税务机关：作为行政主体，包括省以下税务局稽查局，细则第九条明确了省以下税务局稽查局的执法主体地位及职责是对偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处。

4、2、纳税人、扣缴义务人和其它有关单位：是税务行政管理的相对人。3、有关单位和部门：细则第三、五、十一条予以明确，包括地方各级人民政府及有关部门和单位。（见下面第四点权利与义务的第（三）条）四、权利与义务：（一）税务机关和税务人员的权利与义务；权利：1、税务机关负责税收征收管理工作；2、税务机关、依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠。义务共8项：1、税务人员不得索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守、不征或者少征应征税款；不得滥用职权多征税款或者故意刁难纳税人和扣缴义务人。2、税务机关应当为检举人保密（细则第5条明确规定保范围密是保守商业秘密和个人隐私，并非税收违法行为）,并按照规定对检举人给予奖励。 3、税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务；4、税务机关应当加强队伍建设，提高税务人员的政治业务素质；5、税务机关、税务人员必须秉公执法，忠于职守，清正廉洁，礼貌待人，文明服务，尊重和保护纳税人、扣缴义务人的权利，依法接受监督；6、各级税务机关应当建立、健全内部制约和监督管理制度；上级税务机关应当对下级税务机关的执法活动依法进行监督；各级税务机关应当对其

5、工作人员执行法律、行政法规和廉洁自律准则的情况进行监督检查；7、税务机关负责征收、管理、稽查、行政复议的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约；8、征管法规定税务人员征收税款和查处税收违法案件时，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避；（实施细则第八条明确解释：回避的五种情况是：核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议；回避的范围是：夫妻关系；直系血亲关系；三代以内旁系血亲关系；近姻亲关系；可能影响公正执法的其他利害关系）未按本规定回避的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依法给予行政处分。（二）纳税人、扣缴义务人的权利与义务；纳税人、扣缴义务人的权利共5项（征管法第八条明确）。1、纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。2、纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。3、纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利。4、纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起

6、行政诉讼、请求国家赔偿等权利。5、纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。义务3项：1、纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。2、纳税人、扣缴义务人和其他有关单位应当按照国家有关规定如实向税务机关提供与纳税和代扣代缴、代收代缴税款有关的信息。3、纳税人、扣缴义务人和其他有关单位应当接受税务机关依法进行的税务检查。（三）地方各级人民政府、有关部门和单位的权利与义务。权利3项：1、地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调，支持税务机关依法执行职务,依照法定税率计算税额，依法征收税款。2、各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务。3、任何有关单位和个人都有权检举违反税收法律、行政法规的行为。义务2项：1、任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。2、收到检举的机关和负责查处的机关应当为检举人保密。第二章 税务管理本章分为三节，涉及法条13条（第1527条），相关细则28条（第1037条）第

7、一节 税务登记本节共4条（第1518条），相关细则12条（第10-21条） 下面分五个方面的问题进行讲解：一、税务登记的种类共6种：1、开业登记2、变更登记3、注销登记4、外出经营报验登记（细则二十一条规定：从事生产、经营的纳税人到外县(市)临时从事生产、经营活动的，应持税务登记证副本和外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，若外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续）5、扣缴税款登记6、停、复业登记。不办理税务登记相关法律责任：纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。二、税务登记的申报办理与证件发放的时限1、开业登记的时限为领取营业执照之日起30日内；变更登记为税务登记内容发生变化的30日内，注销登记（前提：纳税人应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件之后，方可办理。细则16条）时限：应在注销工商登记前或批准终止之日起15日内办理。法律责任：纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，可以处二千元以下罚款；情节严重的，处

8、二千元以上一万元以下罚款。2、税务机关办理的时限是：自收到申报之日起三十日内发放税务登记证件。三、税务登记证件的使用规定：1、按规定使用，不得转借、涂改、损毁、买卖或伪造。未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处二千元以上一万元以下罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下罚款。2、公开张挂。（细则第二十条规定：纳税人应当将税务登记证件正本在其生产、经营场所或者办公场所公开悬挂，接受税务机关检查。）3、必须持证办理的有关涉税事宜共7种：开立银行账户；申请减税、免税、退税；申请办理延期申报、申请延期缴纳税款；领购发票；申请开具外出经营活动税收管理证明；办理停业、歇业；其他有关税务事项。（细则十八条）四、税务登记管理的部门配合1、国、地税应对同一纳税人用同一代码登记。2、工商部门应定期向同级国地税部门通报有关开业、变更、注销登记以及吊销营业执照情况。3、金融机构应在纳税人账户中登记税务登记证件号码，在税务登记证上登记银行账号，且税务机关可以查询纳税人的开户情况。相关法律责任：银行和其他金融机构未依照征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记

9、证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的，由税务机关责令限期改正，处2000元以上2万元以下罚款；情节严重的，处2万元以上5万元以下罚款。五、税务登记证的管理：税务登记证实行一年一验、三年一换制度。法律责任：纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下罚款。纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废，同时申请补发。学习税务登记内容要结合总局税务登记管理办法和省局税务登记管理实施办法（试行）掌握相关内容。第二节 账簿、凭证管理本节共6条（第1924条），相关细则9条（第2229条）。主要就以下三个方面的问题进行阐述：一、账簿、凭证管理（一）账簿的设置1、设置范围。所有的纳税人、扣缴义务人应当按规定建账，对生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，细则第二十三条明确规定了建帐措施三种：一是可代理建帐，二是设置“收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿”，三是使用税控装置。2、帐簿设置时间：从事生产经营的纳税人自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置账簿；扣缴义务人应自扣缴义务发生之日起10日内设置账簿。3、设置要求：应设置总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿。总账、日记账应当采用订本式，细则第22条对此作出了明确规定。（二）财务会计制度管理1、备案制度：一是将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案；二是纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关

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