1、国开电大（湖南）审计案例分析形考任务3答案第三次形考 题目为随机抽题 请用CTRL+F来搜索试题试题 对利润分配的实质性测试，应依据“盈余公积”、“应付股利”等账户记录，结合有关资料进行。正确答案是：“错”。试题 通过验资，不仅要审查验证企业资本的真实性，而且要明确企业资产的产权关系。正确答案是：“对”。试题 在验资实施阶段，必须对与验资有关的会计账目进行审计。正确答案是：“对”。试题 如果会计报表中的一项错报漏报是注册会计师按照常规审计程序无法查明的，即必须运用创造性的审计程序才能发现该项错报漏报，则在查明该错报漏报方面，注册会计师可能被判为普通过失，而不是重大过失。正确答案是：“错”。试题 注册会计师只需对本期期末数负责，一般无须专门对期初余额发表审计意见，但应当实施适当的审计程序，如前期会计报表未经审计，注册会计师可通过对本期会计报表实施的审计程序进行证实，但无须补充实施实质性测试程序。正确答案是：“错”。试题 如果审计小组在审计过程中与客户就违法行为事项发生意见分歧时，不可诉诸媒体，否则违反职业道德中关于保密的规定。正确答案是：“对”。试题 当投资者交足认交的投资款后，企业的实

2、收资本应大于注册资本。正确答案是：“错”。试题 根据有关协议，或有负债及可能存在的账外负债由被审单位承担损失并支付。按照财政部发布的关联方之间出售资产等有关会计处理问题暂行规定，该或有负债可能影响发生期的损益。被审计单位已在会计报表中进行了披露。针对这一情况，注册会计师应签（ ）类型的审计报告正确答案是：无保留意见加解释说明段审计报告试题 如果管理层或治理层在拟议的审计业务约定条款中对审计工作范围施加限制，并且这种限制将导致A注册会计师无法对财务报表发表审计意见，A 注册会计师正确的做法是（ ）正确答案是：告知管理层，不能将该项业务作为审计业务予以承接试题 诚信会计师事务所注册会计师王越、张莉于2011年2月10日完成了对晨风公司2010年度会计报表的外勤审计工作，原承接晨风公司2009年报审计的精诚会计师事务所对其年报出具了保留意见的审计报告。保留的原因是晨风公司的一项来决诉讼对报表的影响无法判定，也未得到律师的任何信息。该诉讼至2011年2月10日仍未宣判，且律师拒绝提供有关信息。假定该公司接受审计人员的调整建议，请问注册会计师应出具何种类型的审计报告（ ）正确答案是：保留意见审计

3、报告试题 在教材第八章龙华公司期初余额审计案例中，若上期审计报告的意见类型为无保留意见，其他条件不变，审计人员是否还有必要对期初余额进行审计（ ）正确答案是：有必要试题 在向管理询问可能影响财务报表的期后事项时，下列事项中不相关的是（ ）正确答案是：是否发生重要人事变动试题 ABC会计师事务所接受委托对C公司(上市公司)201×年度财务报表进行审计，丙为主任会计师，乙为项目负责人。为保证业务质量，ABC会计师事务所制定了业务质量控制政策和程序，对该业务执行了项目质量控制。请根据业务质量控制准则的规定，对质量控制制度承担最终责任的是ABC会计师事务所的( )正确答案是：主任会计师试题 注册会计师在2019年2月15日完成了对ABC股份有限公司2018年度会计报表的审计工作，然而在2019年2月16日得知ABC公司于当日购买了另一家公司。假定审计人员重新回到ABC公司的工作现场，并在2月28日完成了与收购有关的审计，则审计报告日是（ ）正确答案是：2019年2月28日试题 过失，是导致注册会计师审计责任的原因之一，在认定注册会计有过失的情况下，有助于区分普通过失与重大过失的标准可

4、以是（ ）。正确答案是：执行独立审计准则的程度高低, 审计重要性的水平, 被审计单位内部控制制度的有关情况试题 如客户依据地方性法规、规章与国家法律、行政法规和部门规章的要求不一致，且对会计报表产生重大影响，注册会计师应（ ）正确答案是：考虑在审计报告中予以适当反映, 根据其重要程度，考虑是否提请被审计单位在会计报表中以适当方式披露试题 注册会计师对于被审计单位可能存在的影响会计报表的违反法规行为，应采取的措施有（ ）。正确答案是：与被审计单位管理当局商讨, 向律师进行必要的法律咨询, 扩大审计程序，以查明事实真相试题 为了尽可能不发生过失或防止欺诈，注册会计师应达到（ ）基本要求。正确答案是：增强职业独立性, 保持职业谨慎, 强化职业监督试题 被审计单位应负的会计责任包括（ ）。正确答案是：建立健全内部控制制度, 保护资产的安全、完整, 保证会计资料的真实、合法、完整试题 "三级复核制"是指由（ ）对具体项目工作底稿逐级审查，最后签发审计报告的制度。正确答案是：事务所项目负责人, 部门经理, 主任会计师试题 如果上期财务报表是由其他会计师事务所审计的，注册会计师在

5、审计本期财务报表时对期初余额不负任何责任，无须考虑其对审计意见类型的影响。正确答案是：“错”。试题 被审计单位如果将税收滞纳金、违法经营罚款等支出列作违约金，对被审计单位所得税的计提没有影响。正确答案是：“错”。试题 验资从性质上来看，是注册会计师的一项服务业务。正确答案是：“错”。试题 注册会计师刘某在审计ABC公司时，在认定了四个账户的以下情况后，由于各种原因而未能作进一步的审查，导致会计报表中相应的重大问题未被发现，其中，最有可能判定刘某存在欺诈行为的情况是（ ）正确答案是：应收账款账户余额异乎导常地高，被审计单位不能加以合理解释试题 如果审计项目组成员在某一实体拥有经济利益并且知悉审计客户的董事也在该实体拥有经济利益，则应当确定是否会产生自身利益、亲密关系或外在压力威胁。注册会计师应当评价威胁的重要程度并在必要时采取防范措施消除威胁或将其降至可接受水平。下列防范措施恰当的是( )正确答案是：将该审计项目组成员调离项目组试题 如果在归档期间对审计工作底稿做出的变动属于事务性的，注册会计师可以做出的变动中不正确的是( )。正确答案是：删除或废弃部分审计工作底稿试题 根据会计责任与审

6、计责任的划分，在以下有关会计责任与审计责任的说法中，你认可的是（ ）。正确答案是：如果财务报表存在虚假信息，但注册会计师遵循审计准则的要求进行了审计，即使未将虚假信息揭示出来，也不应承担责任, 即使注册会计师未按独立审计准则的要求进行审计，如果会计报表存在虚假信息，被审计单位也应承担会计责任, 如果财务报表不存在虚假信息，但注册会计师未按独立审计准则的要求进行审计，则应承担相应的责任, 如果注册会计师按照独立审计准则的要求进行审计，而会计报表存在虚假信息，被审计单位也应承担会计责任试题 与被审计单位进行沟通，有利于（ ）。正确答案是：明确双方的责任, 建立良好的合作关系, 保证审计质量, 提高审计效率试题 北京L会计师事务所的注册会计师王豪和李明在对Z股份有限公司2018年的年度会计报表进行审计时，发生的下列事项中，通常认为注册会计师负有过失责任的包括（ ）。正确答案是：在审计过程中，由于是对Z公司进行连续审计，王豪和李明没有对期初余额进行详细审计，只是王豪询问了管理层有关人员在2017年12月31日至上次审计报告公布日之间是否存在重大的会计政策变更、日后事项等情况，Z公司董事会的相关

7、人员的答复是没有重大会计政策变更和日后事项等情况，于是王豪和李明根据其会计记录对期初余额进行了确认；然而事实上，Z公司基于调节利润考虑，对其固定资产报废制度进行了重大变更，从而使得2017年的净利润为正数。由于2017年会计报表是由L会计师事务所的另外两名注册会计师实施的审计，这一事项未得到王豪和李明的重视, 在对Z公司2018年度会计报表进行审计时，通过了解和对内部控制测试，发现Z公司的各项内部控制政策和程序都比较健全有效，于是将其控制风险评估为低水平，并实施相对简略的实质性测试程序，抽取的样本量也大为减少，致使Z公司一项虚构的销售业务没有查出来试题 关于期初余额审计的目标，下列说法正确的有（ ）。正确答案是：确定期初余额不存在对本期财务报表产生重大影响的错, 确定上期期末余额已正确结转至本期，或在适当的情况下已做出重新表述, 确定被审计单位一贯运用恰当的会计政策试题 验证企业资本，出具验资报告，是注册会计师业务范围的重要内容。正确答案是：“对”。试题 出于某种不正常的目的和动机，被审计单位或职员有可能转移、隐匿、挪用、甚至贪污投资收益及营业外收入。正确答案是：“对”。试题 尽管不能

8、发现被审计单位会计报表中存在的全部错误、舞弊和违反法规行为,注册会计师仍然有责任发现会计报表中的重大错误、舞弊和对会计报表有直接影响的重大违反法规行为。正确答案是：“对”。试题 审计人员向银行索取资产负债表日后7天左右的对账单，其目的是验证被审计单位有无期后事项的发生。正确答案是：“错”。试题 审计人员通过询问、观察、检查等方法，可以测试营业外收支业务内部控制制度的设计与遵守情况。正确答案是：“对”。试题 注册会计师出具无保留意见的前提下，被审计单位如果发生经营失败，则注册会计师必定存在审计失败。正确答案是：“错”。试题 对重要性和审计风险进行最终评价，是审计人员确定发表何种类型审计意见的必要手段和过程。正确答案是：“对”。试题 注册会计师在选择进一步审计程序的性质时以下表述不恰当的是( )正确答案是：如果在实施进一步审计程序时拟利用被审计单位信息系统生成的信息，注册会计师应当仅就信息的可靠性获取审计证据试题 ABC会计师事务所在执业过程中，遇到了关于注册会计师法律责任问题，其中出现下列( )情况，应当认定会计师事务所与审计单位承担连带责任。正确答案是：欺诈试题 如果注册会计师已证实被

9、审计单位确实存在错误与舞弊，则他应当（ ）。正确答案是：提请被审计单位作适当处理，并考虑对会计报表的影响试题 资产类审计与负债类审计最大的区别是（ ）。正确答案是：前者侧重审查高估和虚列,后者侧重审查低估和漏列试题 由于Q会计师事务所下属的各个分所均可以以Q事务所的名义独立承揽业务，导致某分所为P公司出具虚假审计报告而Q所尚不知晓，给Q所带来严重影响。为避免类似情况的再次发生，Q会计师事务所应采取的针对性措施是（ ）。正确答案是：建立健全会计师事务所的质量控制制度试题 （ ）不属于注册会计师审计的业务范围。正确答案是：会计监督试题 在对L公司201年度会计报表进行审计时，A注册会计师负责固定资产、在建工程项目的审计。在在对在建工程项目进行审计时遇到下列事项，其中，L公司会计处理正确的有（ ）正确答案是：L公司在建工程中的某单项工程因正常原因发生毁损，L公司将损失金额减去残值和保险公司的余额计入营业外支出试题 在确定与治理层沟通的时间时，注册会计师下列做法中正确的有（ ）。正确答案是：对于计划事项的沟通，可以随同对业务约定条款的协商一并进行, 对于审计中遇到的重大困难，应当尽快予以沟通, 对于审计中发现的与财务报表相关的事项，应当在最终完成审计工作前沟通试题 下列事项中，属于注册会计师关注的重大事项（ ）。正确答案是：重大关联方交易, 异常或超出正常经营过程的重大交易, 导致注册会计师难以实施必要审计程序的情形, 导致注册会计师出具非标准审计报

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