1、国开电大纳税筹划自测1-8章答案题目为随机抽题 请用CTRL+F来搜索试题以下选项中，不属于累进税率形式的是（ ）正确答案是：定额税率以下选项中，属于纳税人的有（ ）正确答案是：居民企业税收法律关系中的主体是指（ ）正确答案是：征纳双方税收筹划的目标是（ ）正确答案是：企业价值最大化税收筹划是在纳税人（ ）对相关事项的安排和规划正确答案是：纳税义务发生之前税收三性是指（ ）正确答案是：无偿性、固定性、强制性税收筹划的主体是（ ）正确答案是：纳税人（ ）是税收筹划的前提和基础正确答案是：合法性税收筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（ ）正确答案是：合法性税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（ ）正确答案是：政治权力税收管辖权筹划法是（ ）正确答案是：减轻或消除有关国家的纳税义务, 避免成为行使居民管辖权国家的居民, 避免成为行使居民管辖权国家的公民, 避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象纳税人进行税收筹划活动（ ）正确答案是：充分利用国家的税收法规、优惠政策, 调整战略方向, 调整生产经营各个环节, 调整布局投资结构和运行模式税务筹划的目的包括（ ）。正确答

2、案是：相对减轻税负, 纳税成本最少化, 涉税零风险递延纳税筹划法是（ ）正确答案是：推迟纳税义务发生时间, 获取了货币时间价值的相对收益, 企业没有减少税款的缴纳税务筹划有哪些基本特征（ ）正确答案是：合法性, 事前性, 目的性, 风险性利用转让定价筹划法的具体操作方法有（ ）正确答案是：企业通过控制零售价和原材料的进出口价格来影响关联公司的产品成本和税负水平, 企业通过对专利、专有技术、商标、厂商名称等无形资产收取特许权使用费的高低来影响关联公司的成本和利润施加影响, 企业通过技术、管理、广告、咨询等劳务费用来影响关联公司的利润和税负水平, 企业利用机器设备租赁影响关联公司的利润与税负水平刑法规定，对逃避缴纳税款罪的刑罚适用的原则（）正确答案是：分层次处罚, 对自然人逃避缴纳税款并处罚金, 对单位犯逃避缴纳税款罪采取双罚制, 对多次逃避缴纳税款的违法行为累计数额合并处罚关于间接抵免，下列选项正确的是（ ）正确答案是：适用于跨国母子公司之间的税收抵免, 我国允许间接抵免, 间接抵免只能以“视同母公司间接缴纳”而给予抵免处理纳税筹划的合法性要求是与（）的根本区别。正确答案是：避税, 骗税

3、, 逃税, 欠税税收优惠主要形式包含（ ）正确答案是：免税, 减税, 税收扣除, 税收抵免一般来说，将有关所得项目分别计税可以分别扣除，有效降低应纳税所得额和适用税率。因此，把合并或汇总计算的所得分开，是个人所得税筹划常用的方法。正确答案是：“对”。税收抵免是指居住国允许非居民纳税人在本国税法规定的限额内，用已向来源国缴纳的税款抵免其向居住国应缴纳税额的部分正确答案是：“错”。代收代缴义务人是依照有关规定，在向纳税人收取商品、劳务或服务收入时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人，因此应承担相应的纳税义务正确答案是：“错”。避税的目标是少缴税款、减轻税收负担，避税遵循的原则与税收筹划相同。其行为结果符合税收的立法精神正确答案是：“错”。从税收的角度来说，能够直接计入资产的不计入成本开支项目正确答案是：“错”。税收筹划是纳税人在纳税义务发生时对相关事项的安排和规划正确答案是：“错”。递延纳税筹划法是通过推迟收入确认和尽早确认费用实现纳税筹划的正确答案是：“对”。自然人逃避缴纳税款，对自然人犯罪主体在各层次量刑幅度内判处有期徒刑或者拘役，不再进行其他处罚正确答案是：“错”。根据我国税法规定

4、, 居民纳税人对于来源于我国境内的所得缴纳个人所得税正确答案是：“错”。企业开展税收筹划时要尽量充分利用税收法律中赋予的税收优惠政策和其他国家政策法规，使税收筹划方案的风险最小化正确答案是：“对”。如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目（ ）的税率计算缴纳个人所得税正确答案是：20%有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（ ）正确答案是：后者可以按投资额的70抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是（）正确答案是：普通合伙企业, 有限合伙企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按 （ ）的所得税税率征收企业所得税正确答案是：10%下列说法不正确的是（ ）正确答案是：非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人我国实行法人所得税制度，（ ）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司

5、利润正确答案是：子公司我国公司制企业适用税率一般是25%，其中小型微利企业减按（ ）的所得税税率征收企业所得税正确答案是：20%需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（ ）正确答案是：公司制企业对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是（ ）正确答案是：履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是 （ ）正确答案是：利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品下列企业来源于中国境内所得按20税率减半缴纳“预提所得税”的是（ ）正确答案是：在中国境内未设立机构、场所的非居民企业, 虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业公司制企业比个人独资企业或合伙企业适用的企业所得税优惠比较多，包括（ ）正确答案是：高新技术企业的低税率, 购置节能安全设备的投资抵税, 研发费用支出的加计扣除, 企业运用恰当的会计处理方法减轻税负由于税收待遇的差别，以下（ ）承担全面纳税义务正确答案是：母公司, 总公司, 子公司非居民企业取得的下列所得中，免征所得税的有 （

6、 ）正确答案是：外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得, 国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得下列各项中，其变动能有机地体现投资结构对企业税负以及税后利润影响的有关于企业所得税纳税人的具体税收筹划方法，以下说法正确的有 （ ）正确答案是：企业最终税负的高低与否是多种因素起作用的结果，在考虑纳税主体的身份的选择时，要充分考虑税基、税率和税收优惠政策等多种因素, 设立分公司手续简单，有关财务资料也不必公开，分公司不需要独立缴纳企业所得税，并且分公司这种组织形式便于总公司管理控制我国企业所得税法按照（ ）相结合的办法，对居民企业和非居民企业作了明确界定正确答案是：登记注册地标准, 实际管理机构地标准依据财产组织形式和法律责任权限，国际上通常把企业组织形式分为（ ）三类正确答案是：公司制企业, 合伙企业, 个人独资企业下列说法正确的是 （ ）正确答案是：分公司与总公司汇总缴纳企业所得税, 子公司单独缴纳企业所得税进行纳税人身份的纳税筹划要避免成为居民纳税人，实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行纳税筹划的方法是 （ ）正确

7、答案是：尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区, 尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系企业选择分支机构时，下列说法正确的是（）正确答案是：下属企业在开办初期发生亏损的概率较大，设立分公司可以与总公司合并报表冲减总公司的利润，冲减应税所得，少缴所得税，而设立子公司就得不到这一项好处, 下属企业在开设后不长时间内就可能赢利，或能很快扭亏为盈，那么设立子公司就比较适宜，既可以享受作为独立法人经营的便利，又可以享受未分配利润递延纳税的好处个人独资企业和合伙企业不作为企业所得税的纳税人，只缴纳个人所得税。 （ ）正确答案是：“对”。如果从属分支机构所在地的税率比在华总公司的负担税率要低，那么在扭亏为盈之后，跨国公司就需要考虑将该从属机构改设为子公司，以便享受到低税率和新建企业的税收优惠。（）正确答案是：“对”。子公司是在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，不是企业所得税的独立纳税人，应当汇总计算并缴纳企业所得税。（ ）正确答案是：“错”。不组成企业法人的中外合作经营企业，由合作各方依照国家有关税收法律、法规分别计算缴纳所得税。（ ）正确答案是：“错”。小型微利企业减按20%的所得税税率征

8、收企业所得税。（）正确答案是：“对”。一般来讲，公司制企业的总体税负会低于合伙企业和个人独资企业。（ ）正确答案是：“错”。分公司具有法人资格，子公司不具有法人资格。 （ ）正确答案是：“错”。要避免成为居民纳税人身份，关键在于要明确中国对公司、企业居民纳税人身份的判定标准。外商投资企业按中国法律注册成立或实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是：一方面要尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区；另一方面也要尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系。（ ）正确答案是：“错”。居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用 税率为25%正确答案是：“对”。当分公司符合高新技术条件、符合小型微利企业的条件时，便可享受企业所得税税率优惠。（ ）正确答案是：“错”。甲创投企业20×5年12月20日采取股权投资方式向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元，股权持有到20×7年12月31日。甲企业20×7年实现利润500万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业20

9、17年应纳税所得额为 （ ）正确答案是：360万元某国有企业20×7年11月接受捐赠一台生产设备，取得增值税专用发票上注明价款200万元，增值税34万元。20×8年6月进行股份制改造时将其出售，售价为260万元，出售时的清理费用为3万元，按税法规定已计提折旧4万元；假如不考虑增值税及其他相关税费，该国有企业20×8年就该转让收入应缴纳企业所得税（ ）万元正确答案是：15.25以下属于“免税收入”的是（）正确答案是：国债利息收入?企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起 （ ）正确答案是：第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是 （ ）正确答案是：投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例的规定标准为（ ）正确答案是：金融企业为5:1，其他企业为2:1根据现行增值税规定，下列说法正确的是（ ）正确答案是：随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报下列企业适用15%企业所得税税率的是（ ）。正确答案是：国家需要重点扶持的高新技术企业企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是 （ ）正确答案是：香料作物的种植根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（ ）正确答案是：股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定投资结构对企业税负以及税后利润的影响会有机地体现在下列（ ）因素的变动之中正确答案是：有效税基的综合比例, 实际税率的总体水平, 纳税综合成本的高低非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不

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