1、一、工作举措和取得成效二、存在的主要问题三、产生问题的原因123东丽区审计局副局长 胡淑俊(2023年月日)习近平新时代中国特色社会主义思想是当代中国马克思主义、二十一世纪马克思主义，是新时代党和国家事业发展的根本遵循习近平总书记高度重视审计工作并作出一系列重要论述，指明了新时代审计工作高质量发展的前进方向审计作为党和国家监督体系的重要组成部分，是推进国家治理体系和治理能力现代化的重要力量依法能动履职，提升审计项目质量，是推动审计工作高质量开展，发挥审计监督效能最大化的关键所在今天，我作为在坐三个科室的分管局长，结合在此次主题教育中所学所想所得以及近段时间深入分管科室、被审计单位、市局法规处关于我局在遵法、学法、用法、守法情况调研结果，就深入学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想，依法能动履职，提升审计项目质量，和大家作一分享近几年，我局在区委区政府的坚强领导下，区审计局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想，特别是习近平法治思想为指导，认真贯彻落实党的十九大、二十大精神，学习领会习近平总书记关于审计工作的重要指示批示精神，依法全面履行审计监督职能，不断提升审计执法水平和实效主要表现

2、在(一一)强强化化审计业务规审计业务规范，提高范，提高审计项审计项目目质质量管理量管理自2021年来，我局先后制定东丽区审计局审计项目操作流程及规范、审计业务文书模板，对审计项目流程及审计业务文书进行了统一和规范，制定东丽区审计局审计业务质量控制责任管理办法、东丽区审计局审计项目质量管控考核办法、东丽区审计局审计业务会管理办法和东丽区关于进一步加强审计整改工作的实施意见，强化审计组成员、审计组主审、审计组组长、业务科室、法制审理部门和局机关负责人承担的职责和责任，对审计业务实行全过程分级质量控制，层层压实责任(1)(1)行政行政执执法法 三三项项制度制度 贯贯穿穿审计审计全全过过程程全面贯彻执行天津市审计机关落实行政执法公示、行政执法全过程记录和重大行政执法决定法治审核制度实施办法相关规定，坚持公开是常态、不公开是例外原则认真执行行政执法公示制度全面推行执法全过程纪录制度，规范过程记录、优化业务流程，审计业务文书全部通过金审工程三期操作系统进行，实现审计监督全过程留痕管理全面推行重大执法决定法治审核制度，配备政治素质高、业务能力强、具备有法律专业背景的专职法治审核员，满足法治审核工作需

3、要(2)(2)牢固牢固树树立立权权由法定、由法定、权权依法使的法治依法使的法治观观念念审计工作依据党的路线方针政策和党中央决策部署，依据国家法律法规和相关的制度规定开展，通过日常学习、廉政谈话，教育广大审计干部树立法治观念，严格依照法定职责、权限和程序行使审计监督权，同时努力将天津市审计机关行政处罚裁量基准和审计三个区分开来进行有机结合，争取在问题定性和处理处罚方面准确把握，做到最优，兼顾法律效益与社会效益，自觉在法治的轨道上开展审计(3)(3)恪守恪守执执法法边边界，界，做到审计程序合法、审计方式遵法、审计标准依法在实施审计项目时，提前3日向被审计单位送达审计通知书，召开审计进点会，公示接受监督举报的方式；审计取证方式和途径严格遵守审计法规定。同时将审计四严禁工作要求和八不准工作纪律贯穿于整个审计项目中，自觉接受各方面监督，切实防范审计风险虽然，在区委、区政府的领导下，在市审计局的业务指导下，我局依法审计能力、审计规范化水平在不断提高但是，面临新时代，新形势，新任务，我们也清醒看到，由于审计执法方面仍然存在瑕疵，在一定程度上影响了审计工作高质量的开展，主要表现在(一一)审计规审计规范

4、化水平有待范化水平有待进进一步加一步加强强在审计实施方案方面，主要表现在对被审计单位的内控制度缺乏深入了解和测试，可操作性不强，审计重点不突出。有些实施方案中未涵盖所有审计事项，有些人员无分工。大部分审计人员还固守着以前的工作模式，没有按照审计通知书、调查了解记录、审计方案的顺序开展工作在审计证据和底稿方面，有的重要证据后面没有附相关原始复印件；有的审计证据间匹配度差，如审计证据反应问题的数量和附在后面的原始记录数量不相符；还有的底稿缺少相应的证据作支撑；有的底稿要素不全在审计报告等文书方面。一个突出的问题是财政收支和财务收支未区分清楚，带来后面的定性、处理处罚以及救济途径错误。有的审计报告反映的审计结果与审计工作底稿不一致。一方面是审计报告中反映的内容缺乏审计工作底稿和审计证据的支持。另一方面是审计工作底稿记录的审计事项，审计报告却不加以反映少数审计通知书没有提前三个工作日送达审计程序方面有的缺少审计组会议纪要有的审计组会议纪要缺少全体审计组人员签字(二二)有法不依，有法不依，执执法不法不严严的情况的情况依然存在依然存在主要表现为少数项目在审计执法方面自由裁量权过大，处理处罚过轻。如

5、挤占挪用项目资金，处理意见为今后注意。有的被审单位由于政策掌握有误等原因多发放了国家专项补助资金,引用的法规是关于追回有关财政资金的条款,但审计意见为今后改正,未追回专项资金。如果不是具有高压线性质的资金，一般情况下难以追缴到位(三三)审计审计人人员员的的执执法水平有待法水平有待进进一步提高一步提高主要表现在有的报告过于简单，问题查得不深不透，审计质量不高有的审计报告问题表述不够清楚，对问题定性不准确，处理处罚依据引用不当个别报告中对问题的表述含糊其辞，似是而非大部分报告的审计评价照抄照搬被审单位提供的工作总结和述职报告，缺少经过必需的审计检查、判断和测试后得出的科学结论有的审计评价超出审计职责范围并且前后自相矛盾大部分审计报告中，审计建议过于原则化，笼统化，缺乏可操作性,使被审计单位无法得以落实梳理出现以上问题的原因，主要有(一一)干部思想干部思想认识认识淡化淡化一线审计人员普遍认为审计法制工作特别是规范化建设，与审计人员少、任务重存在矛盾，对审计准则等法规不必原原本本遵照执行，给审计工作造成很大风险。有的同志担心，加强基层依法治审会束缚手脚，会影响审计任务完成。有的同志认为审计程序

6、太过繁琐，对是否有必要进行这些程序设计思想上持疑问和怀疑态度。还有些同志，表面上看起来很明白，但是一遇到具体问题，就采取实用主义的态度，凭老经验、老做法处理问题(二二)审计执审计执法手段弱化法手段弱化由于我国法制建设尚在不断完善之中，审计法赋予的审计权限，远远不能满足实现审计目的的需要。由于我局本身不能采取扣缴、划转等强制措施，审计决定只能依靠被审单位配合执行，如果执行部门出现肠梗阻，审计处理处罚就不能到位。这一情况的客观存在，致使审计人员在对存在的问题进行处理处罚时，大多采取调账、改正等措施，对一些硬骨头，由于追缴困难，程序复杂，则往往绕道走，或轻描淡写，反而容易执行到位执法程度严密是保证执法行为有效，体现执法力度的重要前提。但在实际工作中，部分审计人员开展审计项目常常不完全按审计准则的规定来执行，审计人员随意简化审计程序、尤其简化主要环节现象普遍存在如在科室复核环节，科室负责人因为参与审计中，往往缺乏对审计征求议案进稿的审核把关，看见材料只管签名了事，流于形式再如审计机关应当自审计决定生效之日起3个月内检查审计决定的执行情况，但实际工作中，审计人员往往是满足执行审计，忽视后续审计整改，发了审计决定书则认为审计终结或由于任务繁重，往往一个项目未完，另一个项目就已经开始了，常会疏忽对前一个项目审计结论落实情况的跟踪和检查，使审计执法力度大打折扣，也为屡查屡犯现象埋下了种子(三)审计执法程序简化THANKS!THANKS!大学生活即将结束，在此，我要感谢所有老师和一起成长的同学，是你们在我的大学生涯给予了极大的帮助。本论文能够顺利完成，要特别感谢我的导师张老师，感谢您的耐心指导，您辛苦了！

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